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债务发行人被指控进行财务欺诈会计,而国海证券的同伙没有被起诉。

作者:发布时间:2019-12-27分类:摩登4注册网站阅读:17 ℃评论:0 评论

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  新浪财经新闻近日,在一个被告人文件涉及一家名为亚太(集团)会计师事务所的公司的案件中,一个裁判文件网站发布了一项重大失实陈述。

,Ltd.

和该公司的三名成员。

由于未能对中国联合物流中小企业发行的私募债券的审计业务进行尽职调查,该会计师事务所在审计报告中涉及财务数据的虚假增加,例如中国联合物流的收入。

最终,由于公司的经营问题,中联物流发行的9000万张私募债券无法偿还。

该会计师事务所的相关负责人表示,国海证券是帮凶,并未得到法院的信任。

  未履行的审计职责收入错误地增加了4亿美元

  2013年下半年,江苏中联物流有限公司

,Ltd.

计划为中小企业发行私募债券,安徽省分公司亚太办事处员工田某某承办了中联物流有限公司的债务发行审计业务。

,Ltd.

审核公司在2011年和2012年的财务状况。

  签订相关业务后,亚太办公室有限公司

,Ltd.

安徽分公司安排该分公司员工胡某某前往中联物流进行现场审计工作。

  胡某某作为审计项目负责人,违反了审计准则,没有履行审计职责。

没有完成必要的审核程序,例如验证相关的财务凭证,合同等。

,审计报告草稿的内容与中联物流的实际财务状况严重不符,导致营业收入虚假增加4。

超过2亿元,利润8800万元,资本公积6500万元。

  当时,亚太办事处安徽分公司董事陈某。

,Ltd.

,秦先生和亚太办事处副总会计师。

,Ltd.

,是债券发行审核报告的签字注册会计师。

评论。

  陈和秦均未履行其尽职调查职责,并严重不负责任。

他们以亚太办事处的名义发布了包含上述主要误导性财务数据的审计报告。

,Ltd.

并签名并确认。

  审计费约30万元由亚太办事处分摊。

,Ltd.

和安徽分公司

  9000亿债券未能支付,会计师事务所被定罪

  债券于2016年7月到期后,China United Logistics无法支付0。

9亿元债券的本金和利息对投资者造成重大经济损失。

  2018年2月27日和3月7日,胡某某,秦某某和陈某分别接听电话并自动通知他们,如实提供了有关事实。

在初审期间,上述人员全部返还了相应的违法所得,并提前缴纳了各自的罚款。

  一审法院认为,负责人秦某和陈某直接负责亚太办事处的工作。,Ltd.

该公司和直接负责的胡某非常不负责任,颁发的证明文件严重误导并造成了严重后果。

它已构成证明文件重大失实罪。

  法院判处被告亚太(集团)会计师事务所。

,Ltd.

,以重大虚假证明文件为由,处以三十万元罚款,判处秦某,陈某,胡某某有期徒刑一年六个月,缓刑一年。

6个月,罚款5万元人民币; 违法所得应当追回。

  第一次审判后,秦某某,陈某某和胡某某提出上诉。

  指定国海证券为同伙

  秦某认为,投资者的损失与他的过失无关,并指出该案已超过起诉期限,不应追究刑事责任。

同时,他认为自己没有非法收入,应首先送交法院。

5万元

  陈的辩护人辩称,中联物流中小企业私募债券的证券承销商国海证券没有履行其尽职调查和独立审查职责,即备案,介绍投资者和收取投资资金。

有一定的缺陷,期货公司以其名义认购的债券损失7000万元,不应作为定罪,量刑的依据。

  胡某某说,他不仅是所涉项目现场的负责人,而且是公司安排的第一位审稿人。

它在共同犯罪中的作用较小,是第一次犯罪。

量刑不当。

  关于秦某某提起的起诉期问题,二审法院指出,本案危害结果的发生日期为2016年7月,一次计算了多次起诉期,约为一次。 公安机关于2018年2月展开调查后的时间。

从拘留之日算起,到本法院作出有效判决的两年半,经过的期限仅为三年,而发布重大错误陈述支持文件的五年起诉期仍在期限内。

  关于确定胡某某的责任,法院认为胡某某是项目现场负责人,承担一级复审责任,需要复核并确认审计工作草案。

同时,胡某某还负责撰写审计报告初稿,以确保审计报告初稿能够客观公正地反映被审计方对中联物流真实财务状况的责任。

即使胡某某离开中间的审计现场,而有人接手并完成了部分审计工作,也不会影响他对所涉及审计项目的审计职责。

  关于秦某某所说的投资者损失与有关会计师事务所的过失之间是否存在因果关系的问题,法院认为,胡某某,陈某和秦某某分别作为债券发行审计的现场。 中联物流的业务负责人和签字的注册会计师逐步承担了审计项目的三级审查职责。

胡某某起草了审计报告初稿并审查了审计手稿。

陈某和秦某某审查并审查了胡某某发布的第一份审计报告草稿。

这三人没有履行其尽职调查职责,并且非常不负责任。

结果,亚太办公室有限公司

,Ltd.

发布了包含重大误导性财务数据的审计报告。

中联物流有限公司证券承销商

,Ltd.

国海证券股份有限公司

,Ltd.

在此基础上于2014年1月制作。

在20日的招股说明书中,陈某和秦某签署并确认了审计机构的声明,以签署注册会计师。

以上材料的发行是中联物流有限公司的重要前提之一。

,Ltd.

申请并最终发行中小企业私募债券,这导致投资者在2014年3月之后先后认购该案涉及的债券,造成了重大的经济损失。

因此,秦某某,陈某,胡某某的过失行为经常对投资者造成损害,两者之间存在因果关系。

  先生。 陈本人在第一审中向法院报告,认为国海证券及相关人员是欺诈性债券发行罪的帮凶。

但是,法院认为,公安机关对国海证券及相关人员进行了刑事调查。

陈的举报和假发的刑事线索尚未得到证实,不符合立功要求。

  关于陈的辩护人提到的国防证券,他没有进行尽职调查。

法院认为,没有任何证据证明证券承销商国海证券股份有限公司。

,Ltd.

及其参与或代表投资者国海两市期货有限公司

,Ltd.

国海金壳赢得安信一号

1《集体资产管理计划》有意或重大过失,即使投资者没有履行谨慎投资的义务,也不能因此否认这三项上诉人的主观过失和重大过失,也不能因严重不负责任而阻止这三项上诉。

主要投资者损失之间的因果关系。

  在法院对二审进行全面审判之后,上诉被驳回,三人的一审判决得以维持。

(新浪财经新闻研究所)

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