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个人税收结算和结算政策征求意见!

作者:发布时间:2019-12-15分类:信息主管阅读:6 ℃评论:0 评论

在这种情况下,可以退税。

  新京报讯(记者潘亦纯)12月14日,《国家税务总局关于办理2019年度个人收入综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》(以下简称《公告》)发布,并向社会公开征求意见。

  什么是税收结算结算?

  2019年1月1日,新修订的个人所得税法全面实施。

这项个人所得税改革,除了增加“起点”

和增加六种特殊的额外扣除外,还首次在我国历史上建立了一套全面,分类的个人所得税制度。

充分发挥调整个人所得税收入分配的作用。

  用通俗的说法,综合税制是“巩固年收入并每年计算税款。

“与中国已经实行的分类税制度相比,个人所得税的计算方法发生了变化。

也就是说,纳税人收到的工资,薪水,手稿和特许权使用费合并为“综合收入”,“年”用于计算应缴纳的个人所得税。

  通常获得这四种收入时,付款人(即扣缴义务人)首先根据税法每月或一次扣缴税款。

年末,纳税人需要汇总以上四项的年收入和可抵扣费用。

扣除收入后,将使用3%到45%的综合所得税率表来计算年度应付个人所得税。

扣除当年已预缴的税款后,向税务机关申请年度纳税申报表,并结算退税或还款。

此过程是最终解决方案。

  简而言之,根据通常的预付税款,“检查缺失并弥补泄漏,汇总收入和支出,按年度计算帐目,然后多退少付”,这也是国际惯例。

  谁不需要结清税收结算?

  一般来说,只要纳税人的通常预付税额与年度应纳税额不一致,就需要进行年度对帐。

为了有效减轻纳税人的负担并继续释放改革红利,国务院特别明确了免征部分中低收入纳税人年度退税义务的政策。

  根据规定,个人居民在2019年1月1日至2020年12月31日获得的综合收入,年度综合收入不超过12万元,需要对账和缴纳,或者对账和补充税的年度缴纳。 是必须的。

不超过400元的,可以免征居民个人所得税和个人所得税的综合收益。

  此外,如果纳税人的预付税额通常与年度应纳税额一致,则无需退税或补充税,自然也不需要年度对账。

同时,纳税人可以自愿放弃退税,或者不进行年度对账。

  值得注意的是,许多纳税人并不确切知道他们的年收入是多少,或者他们如何计算应该支付还是退款,应该支付还是退款多少,是否满足免税政策的要求等等。 上。

  有三种解决方案。

一是纳税人可以向扣缴义务人提出请求。

根据税法的规定,单位有责任将已缴纳的收入和预缴税款通知纳税人。

第二个是纳税人可以登录。

电子税务局网站检查我的2019年收入和纳税申报记录; 第三,在2020年结算之前,税务机关将为纳税人提供在线税务局(包括个人所得税移动APP和网页),以按照一定的规则为纳税人提供申报表格预填服务。

如果纳税人对预填结果无异议,系统将自动计算应纳税额或可退税额,纳税人可以知道自己是否符合免税政策的要求。

  纳税人在什么情况下可以申请退税?

  根据税法和国务院常务委员会的精神,《公告》第3条明确规定了办理2019年年度对账的必要情况,分为两种:退税和增税。

  对于通常提前缴纳更多个人所得税并需要申请退税的纳税人,纳税人有权依法申请退税。

从充分保护纳税人权利的角度出发,只要纳税人因扣除不足或未申请扣除而预缴了税款,无论收入水平和退税金额如何,纳税人均可申请退税。。

  实际上,有些典型情况会或可能导致退税。

例如,2019年综合收入的年收入不足6万元,但个人所得税已预缴。

例如,纳税人在一月份的薪水为10000元,个人为“三险一金”支付2000元。

假定没有特别的额外扣除,则应预先缴纳90元的税款; 其他月份的月薪为4000元,不需要预付款。

全年纳税,由于纳税人的年收入少于6万元,不需要征税,因此可以预缴90元的预缴税款。

  此外,在2019年,有一些特殊的额外抵免可以享受,但预付款时没有抵免,并且可能会退税。

例如,一个纳税人的月薪为10000元,个人支付2000元的“三险一金”。

根据规定,两名上小学的孩子可以享受2,000元(每年24,000元)的子女教育费用。

额外扣除。

但是,由于未在预付期内申报,因此在计算税额时并未扣除儿童教育的附加税额,当年预付了1080元。

在每年对帐过程中填写相关信息后,可以再扣除24,000元。

扣除后,全年应纳税360元。

根据规定,可以申请退税720元。

  第三类是由于年中就业,退休或某些月份没有收入等。

,扣除费用6万元,“三险一金”等特殊扣除,六项特殊附加扣除,企业(职业)年金,商业健康保险等扣除额不足,如延期缴纳养老保险。

例如,纳税人于2019年8月底退休。

他退休前的月薪为10000元,个人支付“三险一金” 2000元,退休后领取基本养老金。

如果没有特别的额外抵扣,则应于1月至8月预付720元的税款; 基本养老金将在接下来的四个月内免税。

从全年来看,纳税人仅扣除4万元的扣除费用(8×5000元/月),没有完全扣除6万元的扣除费用。

年度扣除额全部扣除后,纳税人无需纳税,因此可以申请退税720元。

  此外,纳税人在领取劳动报酬,稿酬和特许权使用费时,还可能享受退税的“奖金”,并且在年中适用的预扣和预付款率高于年度适用的年综合收益率。

例如,纳税人每月在固定地点获得10000元的劳动报酬,并按20%的预扣税率预缴1600元的税款,即每年1.92万元;扣除6万元的支出后((不包括其他扣除),适用10%的综合所得税率,年度应纳税额为3480元。

因此,可以申请退税人民币15,720元。

  同时,在预缴税款中没有享受或没有充分享受到综合所得税优惠的人,例如残疾人的个人所得税减免; 符合条件的慈善捐款,但在缴税时未扣除任何费用在某些情况下,还可能会发生退税。

  纳税人在什么情况下可以纳税?

  那么,什么样的人可能要纳税呢?

个人所得税预缴少的,纳税人应当纳税。

在某些常见情况下,将需要或可能需要对年度对帐结果进行退税。

例如,在两个或两个以上单位工作并领取薪水和工资时,在纳税时反复扣除基本扣除额(5,000元/月)。

); 除工资以外,纳税人还具有劳动报酬,手稿报酬和特许权使用费。

综合收入后,综合收入适用的年所得税率高于预提和预付税率。

  如何申请税务结算和结算?

  《公告》第6条规定了年度对帐的三种处理方式:自雇,单位制和雇用。

  方法1

纳税人可以自己处理年度对帐。

税务部门将启动一系列优化服务措施,增加对年度会计政策和运营指南的解释,对税收指南进行分类和准备,以通俗易懂的方式解释政策口径,专业术语和操作程序,并使用个人所得税 APP,网页和12366位自然人。

专线和其他渠道可提供与税务相关的咨询服务,解决在处理年度账目时遇到的难题,并帮助纳税人顺利完成年度账目。

  方法二,请向用人单位申请。

考虑到许多纳税人主要是从一个单位领取薪水和工资,因此该单位可以全面,准确地掌握纳税人的纳税信息。

为了更好地帮助纳税人进行年度对账,该公告第6条第二款规定,纳税人可以通过获取工资和薪金,或者通过持续获取劳动报酬收入(例如保险营销商或证券经纪人)来处理预提义务,并且 如果纳税人要求此类扣缴义务人,应由扣缴义务人履行。

这有利于继续充分发挥代扣代缴的传统优势,并尽一切努力减少纳税人在纳税方面的困难和负担。

同时,税务机关将向扣缴单位提供报告软件,以方便扣缴义务人为其雇员处理年度会计申报。

  方法3,您可以委托税务相关专业服务机构或其他单位和个人代表他们行事。

纳税人可以独立地委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人(以下简称受托人)根据自己的条件,代表他们办理年度账目。

这样,受托人需要与纳税人签署委托书并妥善保管,规定双方的权利,责任和义务。

  解释:这项改革需要税务机关提供更多专业化和完善的服务

  东北财经大学教授,博士生导师李静告诉《新京报》记者,这项改革无论是个人还是单位代扣代缴,无论是涉税服务业还是税务机关, 需要更加专业和复杂。

服务。

  对于需要结算和付款的纳税人,将来将要结算个人所得税。

将来,需要计算和支付的纳税人应根据纳税年度收到的工资,薪金,手稿和特许权使用费的总收入,扣除基本扣除费用,特殊扣除额和特殊附加扣除额。

余额为应纳税所得额,并采用综合所得税税率表计算个人年度应纳税额。

使用“预扣和付款+自我报告”相结合的报告方法,个人所得税将由扣缴义务人每天扣缴和预缴,个人将在年底后进行自我报告。

纳税人按年税计算后应缴纳的年税额,按日缴纳的税款清算,由纳税人依法支付或申请退还多缴的税款。

“为个人所得税设计的预收和预付款收缴方法非常实用。

它保持了预扣和付款的优势,最大程度地减少了自我申报的数量,并减轻了纳税人的申报负担。

  同时,李静还表示,自我申报要求纳税人计算应纳税额并填写纳税申报表,这对纳税人的职业素养提出了更高的要求。

如果纳税人是非税专业人士或对税收知识不多,一个人将花费他们的时间和精力,而另一个将产生大量不正确的申报,这将进一步增加双方的收税成本。

  李静认为,对于涉税服务业,这项改革对涉税服务业的专业水平提出了更高的要求。

由于改革从根本上改变了税收结构,因此除了建立全面,分类的个人所得税制度外,还引入了新的税收征管模式。

纳税人和扣缴义务人将来在履行其税款或扣缴义务时将要交税。

方法,报告要求以及税务机关对个人所得税的收集和管理将发生变化。

  可以预见,由于普遍和社会化的税收服务中介组织可以帮助纳税人进行准确的计算和报告,这项税收改革将为税收相关服务行业开拓新的市场。

  李静认为,对于税务机关而言,根据新的个人所得税法,中国的工资薪金征收和管理模式已经发生了很大变化。

原始预扣代理将按月(时间)预扣并付款。

未执行结算和结算的分类模型。

相反,扣缴义务人将扣缴每月(每月)的扣缴和预付款,而纳税人将每年进行自我报告,并对合并的收集和管理模型进行整合和分类。

  实行税务部门与第三方信息共享,检查申报信息的真实,准确,最大限度地减少了纳税人的证明材料,减轻了纳税人的申报负担。

对于普通工薪阶层,他们只需要向公司提交有关特殊附加扣除的信息,包括个人识别信息,例如纳税人,配偶,未成年子女,被拘留的退休金领取者,以及税务机关要求的其他特殊附加扣除信息。 国务院。

大多数财务人员每月都可以享受税前扣除。

不断优化税收服务,减少事先提交的个人税收信息,并改善纳税人的税收经验。

  同时,纳税人对其提供的信息的真实性,完整性和合法性负责,否则,可能受到有关部门的联合处罚。

年度自我报告期结束后,税务机关将结合第三方信息,并根据有关风险指标选择一定比例的纳税人自我报告进行检查。

  可以说,结合我国诚信社会建设的步伐,这种收集管理方式将非常科学,收集管理效率将大大提高,收集管理质量将大大提高。

  新京报记者潘一春主编欧阳一然校对刘军

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